test2_【】3月份銷售收入為1萬元

3月份銷售收入為1萬元 ，小规享2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳2月份銷售收入為2萬元
，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，下同) ，做账分錄如下 ：

借 
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享
！

某小規模納稅人是季报计举工業企業，企業所得稅實行核定征收，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账應稅所得率為10%
，老会例分

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